Si vous recevez une option pour acheter des actions à titre de paiement pour vos services, vous pouvez avoir un revenu lorsque vous recevez l'option, lorsque vous exercez l'option ou lorsque vous disposez de l'option ou du stock reçu lorsque vous exercez l'option. Il existe deux types d'options d'achat d'actions: Les options octroyées dans le cadre d'un plan d'achat d'actions pour les employés ou d'un plan d'options d'achat d'actions incitatives (OPA) sont des options d'achat d'actions réglementaires. Les options d'achat d'actions qui ne sont accordées ni en vertu d'un plan d'achat d'actions pour les employés ni d'un plan ISO sont des options d'achat d'actions non étayées. Se reporter à la publication 525. Revenu imposable et non imposable. Pour obtenir de l'aide pour déterminer si vous avez reçu une option d'achat d'actions statutaire ou non statutaire. Options d'achat d'actions statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions statutaires, vous ne devez généralement inclure aucun montant dans votre revenu brut lorsque vous recevez ou exercez l'option. Cependant, vous pouvez être assujetti à l'impôt minimum de remplacement dans l'année où vous exercez une ISO. Pour plus d'informations, reportez-vous aux instructions du formulaire 6251. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez acheté en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Toutefois, si vous ne remplissez pas les exigences de période de détention spéciale, vous aurez à traiter le revenu de la vente comme revenu ordinaire. Ajouter ces montants, qui sont traités comme des salaires, à la base de l'action dans la détermination du gain ou de la perte sur la disposition des stocks. Se reporter à la publication 525 pour des détails précis sur le type d'option d'achat d'actions, ainsi que sur les règles régissant le moment où le revenu est déclaré et la façon dont le revenu est déclaré aux fins de l'impôt sur le revenu. Option d'achat d'actions incitatives - Après avoir exercé un ISO, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3921 (PDF), Exercice d'une option d'achat d'actions en vertu de l'article 422 (b). Ce formulaire rapportera les dates importantes et les valeurs nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire (le cas échéant) à déclarer dans votre déclaration. Plan d'achat d'actions des employés - Après votre premier transfert ou vente d'actions acquises en exerçant une option octroyée en vertu d'un régime d'achat d'actions pour employés, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3922 (PDF), Transfert d'actions acquises Article 423 (c). Ce formulaire rapportera les dates et les valeurs importantes nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire à déclarer sur votre déclaration. Options d'achat d'actions non-statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions non statutaire, le montant du revenu à inclure et le moment de l'inclure dépendent de la mesure dans laquelle la juste valeur marchande de l'option peut être facilement déterminée. Juste valeur marchande facilement déterminée - Si une option est activement négociée sur un marché établi, vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande de l'option. Se référer à la publication 525 pour d'autres circonstances dans lesquelles vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande d'une option et les règles pour déterminer quand vous devez déclarer un revenu pour une option avec une juste valeur facilement déterminable. Pas facilement déterminée Juste valeur marchande - La plupart des options non-statutaires n'ont pas une juste valeur facilement déterminable. Pour les options non cotées sans une juste valeur marchande facilement déterminable, il n'y a pas d'événement imposable lorsque l'option est accordée, mais vous devez inclure dans le revenu la juste valeur marchande de l'action reçue à l'exercice, moins le montant payé, lorsque vous exercez l'option. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez reçu en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Pour obtenir de plus amples renseignements et des exigences en matière de rapports, consultez la publication 525. Page Dernière révision ou mise à jour: 30 décembre 2016PESP: Taxes Avancées Comment le formulaire 1099-B de l'IRS et le rapport de coûts ont-ils changé pour les ventes d'actions acquises de mes stock options, , Ou ESPP Que dois-je faire différemment en raison des changements Si vous avez vendu des actions au cours de l'année civile, votre société de courtage émettra le formulaire IRS 1099-B d'ici la mi-février de l'année suivante. Il s'agit d'un document important que vous devez avoir pour remplir votre déclaration de revenus pour l'année de vente. De nombreuses sociétés de courtage reformatent le formulaire 1099-B dans leur propre déclaration de remplacement. Qu'ils émettent au lieu de la forme réelle IRS. L'IRS reçoit également les informations déclarées et il correspond à l'information que vous fournissez sur le formulaire 8949 et l'annexe D de votre déclaration de revenus. Changements importants dans les rapports sur formulaire 1099-B Il ya quelques années, le formulaire 1099-B a changé pour exiger plus de détails sur la vente d'actions. Pour les ventes d'actions acquises à compter du 1er janvier 2011, les courtiers ont dû vous rendre compte des dates d'acquisition des actions, de votre assiette fiscale (c.-à-d. De la base du coût) et des gains en capital à long ou à court terme. Avant cela, seul le produit brut des ventes devait être déclaré sur le formulaire 1099-B après la vente de l'action au cours de l'exercice. Cette information supplémentaire peut être utile, même si elle peut être source de confusion à la place. Le 1099-B pour les ventes d'actions faites en 2016 ressemble beaucoup à la version pour l'année d'imposition 2015. Cependant, la version 2014 a introduit quelques changements majeurs que vous devriez garder à l'esprit lors de l'examen de votre 1099-B pour les ventes d'actions en 2016: En 2014, l'IRS a redessiné le formulaire pour correspondre à ses numéros de boîte avec les colonnes sur le formulaire 8949, qui Que vous utilisez pour déclarer la vente d'actions. Une boîte en haut au centre du formulaire 1099-B indique la case appropriée à vérifier près du haut du formulaire 8949 lors de la déclaration de la vente. Le produit que votre courtier rapporte doit être net de commissions et frais. Une boîte (case 1g) a été ajoutée pour les ajustements. Ne confondez pas ceci avec les ajustements nécessaires pour la compensation d'actions qui sont discutés ci-dessous. La case 1g s'applique uniquement au montant de toute perte non déductible dans une vente de lavage ou au montant de l'escompte sur le marché accumulé. Questions spéciales pour la rémunération en actions Les règlements et les instructions 1099-B continuent d'évoluer. À compter des subventions versées le 1 er janvier 2014 ou après cette date, il est interdit aux courtiers d'inclure le revenu de la rémunération à base d'actions dans la base déclarée dans le formulaire 1099-B (voir les pages 2930 du règlement final publié en 2013). Votre courtier rapportera uniquement ce que vous avez payé pour le stock à l'exercice, l'achat ou l'acquisition des droits. Pour les subventions effectuées avant cette date, votre société de courtage peut volontairement déclarer les informations de base complètes ajustées avec l'élément de rémunération. Dans toute information supplémentaire qu'il donne, votre courtier peut inclure la partie de la base complète non déclarée à l'IRS. Ce que vous devez savoir pour les ventes d'actions faites en 2016 Pour 2016, les ventes d'actions de la société acquises à partir de la rémunération en actions et des ESPPs, les courtiers peuvent soit (1) déclarer la base des coûts complets pour les pré - 2014, tout en n'indiquant que la base partielle des subventions ultérieures, ou (2) déclarer la base partielle non désaisonnalisée pour toutes les subventions. Par conséquent, vous devrez faire ce qui suit: 1. Comprendre ce qui est ou n'est pas sur le 1099-B envoyé à l'IRS. Si cela n'est pas clairement expliqué, demandez à votre entreprise et à son fournisseur de services de plan d'actions (c'est-à-dire courtier) si un revenu de compensation a été inclus dans la base. 2. Effectuer un ajustement approprié du gain ou de la perte provenant de la vente sur le formulaire 8949 et l'annexe D si la composante de rémunération de la base n'est pas incluse dans le formulaire 1099-B. Le formulaire 8949 de l'IRS et l'annexe D ont une colonne à utiliser pour cet ajustement (vous indiquez la base figurant sur le formulaire 1099-B et ajustez-le indirectement dans cette colonne). Particulièrement déroutant pour les stocks restreints et les UAR Les règlements finaux font une exception pour le stock qui n'est pas acquis en espèces, c'est-à-dire ce qui est techniquement appelé un titre non couvert. Cela signifie que pour les actions restreintes et les UAR, et peut-être aussi pour l'exercice des DPVA, la partie de la base d'imposition qui est égale au revenu de compensation reconnu n'est pas déclarée à l'IRS: les renseignements sur les coûts 1099-B soumis à l'IRS auront un Espace vide ou 0 pour ces subventions. Seul le prix d'achat d'exercice des options d'achat d'actions ou d'actions ESPP acquises en 2011 ou plus tard doit avoir sa base déclarée. Alerte: Étant donné que votre société de courtage peut inclure uniquement la partie de la rémunération de votre base de coûts sur le formulaire 1099-B pour les ventes d'actions acquises à partir de subventions versées en 2014 ou plus tard, il est probable que la base de coûts indiquée dans l'encadré 1e sera trop faible Ou la case 1e est vide. Pour éviter de payer trop d'impôts, vous devez ajuster le gainloss sur le formulaire 8949 et l'annexe D ou, si l'encadré 1e de la base est vide, il suffit de rapporter la base correcte. Vous n'avez pas besoin d'obtenir un formulaire corrigé 1099-B de votre courtier, comme le rapport est suivant les règles de l'IRS. Pour plus d'informations, y compris plus de détails sur la base de coûts et quelques conseils de retour d'impôt, consultez l'article connexe sur ces sujets et questions. Voir également les FAQ sur l'évitement de certaines des plus grandes erreurs de retour d'impôt avec les stock-options. Restreint. ESPPs. Et SARs. Examiner les ordres permanents Compte tenu des changements apportés aux rapports sur les coûts, examinez la question de savoir si vous devez modifier une ordonnance permanente de défaut de votre compte pour que les actions soient utilisées à la vente. Ceci est particulièrement important pour le stock que vous avez acquis à partir d'exercices d'options, l'acquisition restreinte d'actions de RSU, ou les achats de marché à divers moments (c'est-à-dire la base d'imposition varie). Sinon, l'ordre par défaut sera automatiquement premier entré, premier sorti (FIFO) lorsque vous vendez le stock de la société. En vertu des règles de procédure que les courtiers doivent suivre, un ordre permanent ne peut être modifié que jusqu'à la date de règlement. Auparavant, vous pourriez vous en sortir en indiquant simplement les actions vendues sur votre déclaration de revenus. Alors que vous pouvez trouver mieux de dire à votre courtier de livrer les actions avec le coût le plus élevé pour minimiser les impôts, lorsque vous avez des actions ISO et ESPP cela pourrait entraîner des conséquences fiscales indésirables avec une disposition disqualifiant ISO ou une disposition disqualifying ESPP. Vous devriez en discuter avec votre conseiller. Alerte: si vous avez des actions de votre société dans des comptes de divers types de rémunération à base d'actions, telles que des actions d'exercices ISO, des achats d'ESPP et des acquisitions d'unités d'actions restreintes, assurez-vous d'identifier celles que vous souhaitez utiliser. La vente involontaire d'autres actions peut déclencher des conséquences fiscales indésirables (par exemple, une disposition disqualifiante d'actions ISO ou ESPP). Cette situation peut exiger un changement dans l'ordre permanent. NQSO en tant que revenu d'entreprise (pas W-2, no 1099-MISC). Comment puis-je le gérer Ma femme est propriétaire unique et j'utilise TT Home amp Business desktop. Elle a reçu 1099-MISC de clients où le revenu gt 600. Un client est cependant une société non publique qui a été vendue en 2015 et elle a reçu 1099-B de revenu pour ses NQSOs (exercice et vendus). No 1099-MISC a été produit, seulement le 1099-B montrant la totalité du montant en tant que produit. J'ai besoin de comprendre comment dire à Turbo Tax que ce revenu 1099-B est un revenu d'entreprise. Un CPA m'a dit de le traiter comme les options d'achat d'actions qui ont été inclus dans un W-2. De cette façon, le revenu n'est pas le revenu des stocks, son revenu courant. Turbo Tax me permet de le faire si j'ai un W2, mais son revenu n'est pas W2 et pas de 1099-MISC a été produite pour cela, seulement le 1099-B. Il ya d'énormes implications fiscales à montrer ce que le revenu d'investissement vs revenus des entreprises et puisqu'il était clairement revenu d'entreprise, j'ai besoin de comprendre comment y entrer comme un équivalent lorsque TT demande était inclus dans votre W2. Parce que si elle était une entreprise publique et elle a travaillé pour eux, il aurait été inclus dans son revenu W2. Réponse recommandée 1 personne a trouvé cela utile Tout d'abord, vous devez faire un calcul du revenu ordinaire créé par l'exercice. Le revenu de compensation ordinaire est la différence entre ce qu'elle a payé pour exercer le stock et la juste valeur marchande des actions à la date d'exercice. S'il s'agissait d'une vente le jour même - exercice et vente se produisant le même jour - alors clairement la juste valeur marchande des stocks est le prix payé par l'acheteur pour le stock. Ce nombre est inclus dans la ligne 1 - Recettes brutes ou ventes - de son annexe C. Deuxièmement, vous signalez le 1099-B en utilisant les actions, les fonds communs de placement, obligations, entrevue autre. La base des stocks pour cette vente est la somme du coût de l'exercice plus le revenu de rémunération créé par l'exercice. Le résultat typique d'entrer dans une vente le jour même est une petite perte en raison des commissions et des honoraires de courtier. Cette réponse a-t-elle été utile Oui Non Ma question était de savoir comment faire exactement cela dans Turbo Tax Vous l'entrez à l'aide de la feuille de calcul par défaut, remplissez les cases TuboTax formulaire d'inscription. Vous n'avez pas besoin de plonger dans l'entrevue NQSO étape par étape. Si le 1099-B n'est pas la base de déclaration à l'IRS, vous entrez les informations nécessaires - y compris la base correcte - dans les 5 cases de la feuille de calcul, cliquez sur Continuer, et VOUS ÊTES FAIT. Si le 1099-B est en train de déclarer la base à l'IRS et de déclarer la mauvaise base - seulement le prix d'exercice du stock - alors vous entrez le 1099-B exactement comme il lit dans la feuille de calcul par défaut, TuboTax formulaire d'entrée, puis CORRIGER la base. Pour ce faire: Cochez la case à côté de Cette vente implique un plan de stock des employés (y compris ESPP) ou une situation inhabituelle. Cliquez sur le bouton bleu Démarrer maintenant qui apparaît et puis cliquez sur le bouton d'option à côté de My 1099-B a des informations que je sais isnt droit, ou il a des informations supplémentaires que je dois ajouter. Cochez la case à côté de Le formulaire 1099-B montre une base de coût incorrecte. Sur la page Correction de la base de coûts du formulaire 1099-B entrez la bonne base dans la zone Coût de base ajusté (le cas échéant). Cela ajoutera le montant manquant de base et TurboTax montrera tout cela correctement sur formulaire 8949. Il n'y a pas besoin d'un impôt sur le revenu: point de vue pour entrer jamais individuels 1099-MISC que vous recevez en entrant votre entrepreneur indépendant solaire revenu du propriétaire. C'est parce que absolument aucun détail des 1099-MISCs sont inclus dans votre déclaration de revenus que vous envoyez à l'IRS. Tout ce que l'IRS voit dans votre déclaration de revenus est un montant forfaitaire pour les revenus de la ligne 1 de l'annexe C. Pourquoi voulez-vous le signaler? Merci encore pour l'aide. C'est vraiment, vraiment complexe (au moins pour moi). J'ai essayé de suivre ce que vous avez dit mais je pense theres un défaut fatal. Quand j'entre dans le 1099-B dans la façon dont vous proposez theres aucune méthode pour lui dire que le revenu est inclus dans le revenu W-2. Puisque Im ne cocher la case sur le stock d'employés (ce sont NQSOs) puis il assume toutes ses ventes de stock régulier. Le prix de l'option est négligeable donc sa presque tous les revenus. Je ne sais pas comment autrement je peux le dire de ne pas percevoir les taxes d'investissement sur ce revenu d'entreprise. Si je le traite comme un NQSO dans les formulaires alors il ne me taxe pas double. (Je sais que son prélèvement une taxe apparemment appropriée lorsque je l'inclure dans le calendrier C-revenu et il impose un montant similaire quand je ne lui donner le traitement complet NQSO dans l'assistant TT). À l'heure actuelle, je l'ai comme le calendrier-C de revenu et comme NQSO ventes. Il semble être ok avec cela, mais je suis damné nerveux pour obtenir ce droit. Sérieusement - je veux juste payer la taxe droite et ne pas être audité, ce n'est pas ma faute si cela est si compliqué. -) Pourquoi voulez-vous signaler cela? Il semble que vous obtenez la bonne réponse, bien que vous arrivez à la bonne réponse en utilisant une autre méthode que Ive suggéré. En utilisant l'interview étape par étape NQSO que vous êtes, TurboTax est l'ajustement de la base de la vente de sorte que la base des stocks pour cette vente est la somme du coût de l'exercice plus le revenu de rémunération créé par l'exercice, Aucun gain en capital. Et alors vous mentez à TurboTax et disant oui, le revenu de compensation est tout indiqué sur ma W-2 de sorte que TurboTax n'ajoute PAS le revenu d'indemnisation à la ligne 7 du formulaire 1040. Au lieu de cela, vous ajoutez la compensation à la ligne 1 de l'annexe C. J'ai suggéré de ne pas utiliser l'entrevue étape par étape NQSO et mis en place une méthodologie différente pour arriver au même endroit. C'est-à-dire que j'ai suggéré d'inscrire simplement la base correcte si le 1099-B dans NOT rapportant la base à l'IRS - une case B de l'encadré D - ou en entrant la base incorrecte dans le tableur si le 1099- Et ensuite fixer la base. Retournez et lisez ma réponse à votre suivi Ma question était destinée à demander comment faire exactement cela dans Turbo Tax Au lieu de simplement corriger la base que vous êtes allé et utilisé l'entrevue étape par étape NQSO. Tant que vous obtenez à la bonne réponse youre fine. Pourquoi voulez-vous signaler ce que j'ai essayé votre suggestion, mais n'a pas été en mesure de le comprendre. Je fusionnais le coût avec la base afin d'entrer mon coût (cents) au lieu de la base - qui est le revenu de compensation (Il n'y avait pas de commissions). Ok, je pense que peut-être juste peut-être FINALEMENT, je reçois votre suggestion. Je vais essayer à nouveau (qui ne sera pas pour un couple de jours). Merci pour votre patience. Je sais juste assez pour être dangereux et nos impôts semblent se compliquer chaque année. Pourquoi est-ce que vous voulez signaler ceci entrant ainsi mon coût (pièces de un cent) au lieu de la base - qui est le revenu de compensation Non, votre base est la SOMME de votre (hors de poche) le coût PLUS le revenu de compensation. Effectivement, la base par action est la même que le prix de vente par action. En l'absence de commissions et de frais, cette vente ne devrait indiquer aucun gain ou perte. Si vous êtes déjà à cet endroit il n'y a pas besoin de revenir en arrière et le faire de la façon dont Ive a suggéré, c'est juste que son plus facile de le faire de la manière que Ive a suggéré. Aucune réponse n'a été publiée Ce message a été fermé et n'est pas ouvert pour commentaires ou réponses. Plus d'actions Les gens viennent à TurboTax AnswerXchange pour l'aide et les réponses mdashwe veulent leur faire savoir qui étaient ici pour écouter et partager nos connaissances. Nous le faisons avec le style et le format de nos réponses. Voici cinq lignes directrices: Keep it conversation. Lorsque vous répondez aux questions, écrivez comme vous parlez. Imaginez que vous expliquiez quelque chose à un ami de confiance, en utilisant un langage simple et quotidien. Évitez le jargon et les termes techniques lorsque cela est possible. Quand aucun autre mot ne va faire, expliquer les termes techniques en anglais simple. Soyez clair et énoncez la réponse tout de suite. Demandez-vous quelle information spécifique la personne a vraiment besoin et puis le fournir. Respectez le sujet et évitez les détails inutiles. Divisez les informations en une liste numérotée ou à puces et mettez en évidence les détails les plus importants en gras. Soyez concis. Ne cherchez pas plus de deux phrases courtes dans un paragraphe, et essayez de garder les paragraphes à deux lignes. Un mur de texte peut sembler intimidant et beaucoup ne le lisent pas, ainsi le briser. Il est acceptable de lier à d'autres ressources pour plus de détails, mais éviter de donner des réponses qui contiennent peu plus d'un lien. Être un bon auditeur. Lorsque les gens posent des questions très générales, prenez une seconde pour essayer de comprendre ce qu'ils recherchent réellement. Ensuite, fournir une réponse qui les guide pour le meilleur résultat possible. Soyez encourageant et positif. Rechercher des façons d'éliminer l'incertitude en anticipant les préoccupations des gens. Faites ressortir que nous aimons vraiment les aider à obtenir des résultats positifs. Avez-vous encore une question Poser votre question à la communauté. La plupart des questions obtiennent une réponse en environ une journée. Postez votre question sur la communauté Retour aux résultats de recherche
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